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2019年减税政策汇总 企业所得税优惠增值税免税条件(2)

时间:2019-02-17 06:27作者:admin打印字号:

  根据以前的资产总额限制金额,工业企业资产总额不超过3000万元,其他企业资产总额不超过1000万元。

  因此,企业只有从事国家非限制和禁止行业,且同时满足年应纳税所得额300万元以内,相应的从业人数和资产总额范围内,才能真正享受所得税优惠政策,税负至少减轻一半。

  增值税免税新条件方面,国务院常务会议明确,对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

  增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种。年应征增值税销售额500万元及以下可以登记为小规模纳税人,征收率一般为3%。想要增值税免税优惠,企业首先属于增值税小规模纳税人,其次只需要月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)即可。

  地方税种优惠:国务院常务会议明确,允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

  由于中央财政会对地方减税带来的财力缺口予以弥补,而且地方招商引资天然冲动,因此大部分省份估计会足额按照50%幅度减征上述税费,这意味着符合增值税小规模纳税人条件的企业这些税负最多可以减半。但具体情况仍有待各地公布详细政策。

  此次税种都是地方税种。资源税征税对象是矿产品和盐的生产单位和个人,基本采取了从价计征,不同类别的矿产品税率都有所不同。城市建设维护税、教育费附加和地方教育费都以企业缴纳的增值税和消费税为税基,税率分别是1%~7%、3%和2%。

  印花税根据合同的不同适用不同的税率。城镇土地使用税根据土地所在城市的不同,每平方米年税额从0.6元到30元不等。耕地占用税的税额根据人均耕地情况适用不同的税额,每平方米从5元到50元不等。

  创投企业和天使投资人优惠:国务院常务会议明确,扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。

  2018年财税部门颁布了《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》,对公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业和天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年,给予了投资额70%的所得税抵扣优惠政策,并设置了具体的条件。

  未来这些具体条件会进一步放宽,比如投资期限放宽,抵扣所得税比例加大等等。这需要具体财税部门未来出台相关细则予以明确。

  此次2000亿元的减税只是今年超万亿元减税降费政策的一部分。国家已经明确了增值税税率和社会保险费率会下调,这一政策有望在今年3月全国两会期间公布。

  目前增值税税率有16%、10%和6%三档,未来很可能三档税率简并为两档,16%税率会进一步下调。随着税务全面征管社会保险费,征管能力和效率的提升,国资划转社保基金步伐加快,都会促使约38%的社会保险费率进一步下调,以确保企业社保负担不增。

2019年减税政策汇总 企业所得税优惠增值税免税条件(2)

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